REMPLIR_LA_DÉCLARATION_2019_daisy

1

1    le calendrier pour déclarer

1.1                 Quand et comment recevrez-vous votre avis d’impôt sur le revenu ?

1.2                 Votre calendrier

2

1.2.1          Calendrier Espace particulier

1.2.2          Calendrier Avis papier

3 4 5 6 7 8 9 10

2     La déclaration des revenus 2019

11

2.1                 Prélèvement à la source (PA S )

2.2                 Les services en ligne

2.2.1          Comment déclarer en ligne si vous n’avez pas encore d’espace particulier ?

2.3                 Obligations déclaratives

12

2.3.1          Déclaration par internet

2.3.2          Vous êtes majeur et domicilié en France,vous devez faire une déclaration

2.3.3          Quand remplir des déclarations distinctes ?

2.3.4          Domicile fiscal à l’étranger

2.3.5          Année du départ à l’étranger ou du retour en France

13

2.3.5.1           Agent de l’état en service à l’étranger

2.3.6          Représentation - mandat

2.3.6.1           Tutelle ou succession :

2.3.6.2           Mandat :

2.4                 Envoyer sa déclaration

2.4.1          Précision

14

2.5                Télévision

2.6                Paiement de l’impôt

3    Adresse et nom

3.1                 Changement d’adresse

3.1.1          Vous avez déménagé au cours de l’année 2019

3.1.2          Vous avez changé d’adresse après le 1er janvier 2020

15

3.2                 Changement de nom

3.2.1          Précision

4    Situation familiale page 2

4.1                A) Situation du foyer fiscal

4.1.1          Mariage ou Pacsee en 2018 avec option pour une imposition séparée

4.1.2          Mariage ou Pacse en 2019

16

4.1.2.1           Compléter la déclaration commune de revenus (au nom du couple)

4.1.2.2           Cas particulier : vous optez pour une imposition séparée

4.1.2.3           Compléter sa déclaration avec imposition séparée

17

4.1.2.4           Envoyer sa (ou ses) déclaration(s)

4.1.3          Divorce, séparation ou rupture de Pacse en 2019

4.1.3.1           Remplir sa déclaration

18

4.1.4          Décès en 2019 du conjoint ou partenaire de Pacse

4.1.4.1           Compléter les déclarations de revenus

4.2                B) Demi-parts supplémentaires (cadres A et B page 2)

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4.2.1          Vous vivez seul et avez élevé un enfant (case L)

4.2.2          Vous et/ou votre conjoint êtes invalide(s)

4.2.3          Vous et/ou votre conjoint êtes titulaire(s) de la carte du combattant, d’une pension militaire d’invalidité ou de victime de guerre

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4.2.4          Parent isolé (case T)

4.3                C) Personnes à charge (cadre C page 2)

4.3.1          Vous pouvez compter à charge :

4.3.2          Enfants en résidence alternée

21

4.3.3          Enfants à charge partagée de parents vivant en concubinage

4.3.4          Si votre enfant a atteint sa majorité en 2019 (enfant né en 2001)

4.4                D) Rattachement d’enfants majeurs, mariés ou liés par un Pacse (Cadre D page 2)

4.4.1          Enfants qui peuvent demander à être rattachés

4.4.2          Les effets du rattachement

22

4.4.3          Les formalités

5    Prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu (pas)

23

6    Traitements, salaires, Pensions et rentes

24

6.1                Traitements, salaires

6.1.1          Traitements et salaires 1AJ à 1 D J (ou 1AFà 1DG)

6.1.2          Revenus des salariés des particuliers employeurs 1 A A à 1 D A

6.1.3          Abattement forfaitaire 1GA à 1JA

25

6.1.3.1           Assistantes maternelles, assistants familiaux

6.1.3.2           Journalistes et assimilés

6.1.4          Revenus d’heures supplémentaires exonérées 1GH à 1JH

6.1.5          Revenus des associés et gérants (article 62 du CGI) 1GB à 1JB

26

6.1.6          Revenus des droits d’auteur, fonctionnaires chercheurs, agents généraux d’assurance… 1GF à 1JG

6.1.7          Autres revenus imposables 1AP à 1DP (ou 1AF à 1DG)

6.1.7.1           Allocations chômage

6.1.7.2           Allocations de préretraite

27

6.1.7.3           Indemnités de fonction des élus locaux

6.1.8          Sommes à ne pas déclarer (notamment)

6.1.8.1           Précisions

6.1.8.1.1        Indemnités de stage versées aux étudiants
6.1.8.1.2        Apprentis munis d’un contrat d’apprentissage
28
6.1.8.1.3        PRÉFON, COREM et CGOS
6.1.8.1.4        Cotisations de rachat au titre de la retraite (de base et complémentaire légalement obligatoire)
6.1.8.1.5        Sommes perçues en fin d’activité
6.1.8.1.6        Prime de départ en retraite ou de mise à la retraite ou de préretraite

6.1.9          Déduction des frais professionnels

29

6.1.9.1           Déduction forfaitaire de 10 %

6.1.9.2           Frais réels (cases 1ak à 1dk)

6.1.9.3           Frais de transport

30

6.1.9.4           Frais supplémentaires de nourriture

6.1.9.4.1        Vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective à proximité de votre lieu de travail
6.1.9.4.2        Vous disposez d’un mode de restauration collective

6.1.9.5           Apprentis

6.2                 Autres revenus salariaux et actionnariat salarié 1TP à 1QM

31

6.2.1          Gains de levée d’options sur titres et gains d’acquisition d’actions gratuites

6.2.2          Gains et distributions de parts ou actions de carried-interest 1NX à 1OY

6.3                 Salaires exonérés en France

6.3.1          Agents et sous-agents d’assurance1AQ, 1BQ

32

6.3.2          Salariés impatriés 1DY, 1EY

6.3.3          Sommes exonérées provenant du CET ou de jours de congés non pris affectées à l’épargne retraite 1SM, 1DN

6.3.4          Salaires et pensions exonérés retenus pour le calcul du taux effectif 1AC à 1DH

33

6.3.5          Dirigeants de sociétés 1 A N à 1HN

6.4                 Pensions, retraites et rentes

34

6.4.1           Pensions, retraites, rentes 1 A S à 1DS (ou 1 A L à 1DM)

6.4.2           Pensions de retraite en capital taxables à 7,5 % 1AT, 1BT

6.4.3          Pensions en capital des nouveaux plans d’épargne retraite 1 A i, 1 B i

35

6.4.4          Pensions et retraites de source étrangère retenues pour le calcul du taux effectif

6.4.5          Pensions d’invalidité 1AZ à 1DZ (ou 1AL à1DM)

6.4.6          Pensions alimentaires perçues 1AO à  1 D O (ou 1 A L à 1DM)

6.4.7          Rentes viagères à titre onéreux1AW à 1DW (ou 1AR à 1 D R)

36

6.4.8          Sommes à ne pas déclarer (notamment)

6.4.8.1           Les pensions de retraite et de vieillesse :

6.4.8.2           Les pensions d’invalidité :

6.4.8.3           Les pensions alimentaires et avantages en nature :

6.5                 Revenus des valeurs et capitaux mobiliers

6.5.1          Option globale pour l’imposition au barème progressif pour vos revenus et gains mobiliers

37

6.5.2          Prélèvement forfaitaire non libératoire lors du versement des revenus

6.5.3          Revenus distribués et produits de placement à revenu fixe

38

6.5.4          Produits des bons et contrats de capitalisation et d’assurance-vie

6.5.5          Sommes à ne pas déclarer

39

6.5.5.1           Précisions

6.5.5.1.1        Les produits déclarés cases 2dh, 2xx et 2 e e soumis à un prélèvement ou une retenue libératoire
6.5.5.1.2        Intérêts des prêts participatifs et des minibons cases 2tt et 2 t u à 2tx
6.5.5.1.3        Intérêts imposables des obligations remboursables en actions détenues dans le PEA-PME (case 2tq)
6.5.5.1.4        Les frais et charges (case 2 c a) et déficits (cases 2 a a à 2ar)
6.5.5.1.5        PEL et CEL
40
6.5.5.1.6        Prélèvements sociaux
6.5.5.1.7        Revenus ouvrant droit à CSG déductible en cas d’option pour le barème
6.5.5.1.8        Revenus n’ouvrant pas droit à CSG déductible
6.5.5.1.9        Autres revenus ouvrant droit à CSG déductible
6.5.5.1.10    Revenus soumis au seul prélèvement de solidarité de 7,5 %
41
6.5.5.1.11    Autres revenus à déclarer sur la déclaration no 2042 c

7    Plus-values et gains divers

7.1                 Gains de cession de valeurs mobilières, droits sociaux et gains assimilés

42

7.1.1          Cession d’obligations remboursables en actions détenues dans le PEA-PME

7.1.2          Moins-values de l’année et moins-values antérieures

43

7.1.3          Abattements

7.2                 Gains imposables à taux forfaitaire

7.2.1          Gains de levée d’options sur titres et gains d’acquisition d’actions gratuites attribuées avant le 28 septembre 2012

7.3                 Gains imposables à taux forfaitaire ou, en cas d’option, au barème progressif

7.3.1          Retrait ou rachat sur un PEA ou un PEA-PME de moins de cinq ans 3VT

44

7.3.2          Plus-values distribuées par les sociétés de capital-risque 3VG, 3VC

7.4                 Gains exonérés

7.4.1          Impatriés : cession de titres détenus à l’étranger 3VQ et 3VR

7.5                 Autres plus-values

7.5.1          Plus-values de cession d’actifs numériques 3AN et 3BN

45

7.5.2          Gains de cession de bons de souscription de parts de créateur d’entreprise (BSPCE)3SJ à 3SK

7.5.3          Plus-values réalisées par les non-résidents 3 esse E

7.5.4          Plus-values en report d’imposition 3 esse A à 3SZ

7.5.5          Transfert du domicile fiscal hors de France 3WM à 3 i grecque  A

46

7.5.6          Plus-value nette imposable de cession d’immeubles ou de biens meubles 3VZ

7.5.7          Plus-value exonérée au titre de la première cession d’un logement sous condition de remploi 3VW

8    Revenus fonciers

47

8.1                Régime micro foncier 4 B E

8.2                 Régime réel 4BA, 4BB, 4BC, 4BD

48

8.3                Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface 4BH

9    Revenus exceptionnels ou différés pouvant bénéficier du système du quotient

9.1                 Revenus exceptionnels pouvant bénéficier du système du quotient

49

9.2                 Revenus différés pouvant bénéficier du système du quotient

10     Revenus et plus-values des activités non salariées

50

10.1           Crédit d’impôt modernisation du recouvrement (CIMR)

51

10.2           Régime du micro-entrepreneur(auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu

10.2.1     Précision

52

10.3            Remarques communes aux revenus agricoles, industriels et commerciaux et non commerciaux

10.3.1     Modalités déclaratives des revenus imposables

10.3.1.1        Régime des micro entreprises

10.3.1.2        Régime du bénéfice réel

10.3.2     Modalités déclaratives des revenus exonérés

53

10.4            Revenus agricoles

10.4.1     Régime du micro-BA

54

10.4.2     Régime du bénéfice réel

10.4.2.1        Option pour la moyenne triennale

10.4.2.2        Système du quotient et revenu exceptionnel

10.4.2.3        Jeunes agriculteurs

10.4.2.4        Déficits agricoles

55

10.4.2.5        Produits des brevets et assimilés

10.4.2.6        Paiement fractionné de l’impôt sur le revenu dû dans le cadre d’un apport d’activité à une société à l’ i s

10.5           Revenus industriels et commerciaux

10.5.1     Revenus industriels et commerciaux professionnels

56

10.5.1.1        Régime des micro entreprises

10.5.1.2        Régime du bénéfice réel

10.5.1.2.1    Produits des brevets et assimilés
10.5.1.2.2    Activité de loueur en meublé exercée à titre professionnel
57

10.5.2     Revenus des locations meublées non professionnelles

10.5.2.1        Régime des micro entreprises

10.5.2.2        Régime du bénéfice réel

10.5.3     Précisions

58

10.5.3.1        Location meublée d’une pièce de votre habitation principale

10.5.3.2        Imposition aux prélèvements sociaux

10.5.4     Autres revenus industriels et commerciaux non professionnels

10.6           Revenus non commerciaux

10.6.1     Revenus non commerciaux professionnels

10.6.1.1        Régime déclaratif spécial ou micro-BNC

10.6.1.2        Régime de la déclaration contrôlée

59

10.6.2     Précisions

10.6.2.1        Artistes de la création plastique ou graphique

10.6.2.2        Agents et sous-agents d’assurance

10.6.3     Revenus non commerciaux non professionnels

10.6.3.1        Régime déclaratif spécial

10.6.3.2        Régime de la déclaration contrôlée

10.6.4     Précisions

60

10.6.4.1        Inventeurs non professionnels

10.6.4.2        Aidants familiaux

10.7           Imposition de certains revenus aux prélèvements sociaux

11     Charges à déduire du revenu global

11.1           CSG déductible 6 D E

61

11.2           Pensions alimentaires 6GI à 6GU

11.2.1     Pensions alimentaires versées des enfants majeurs

11.2.1.1        Pensions alimentaires versées à des enfants majeurs 6 E L et 6EM

11.2.1.2        Pensions alimentaires versées en vertu d’une décision de justice définitive avant le premier janvier 2006 6GI et 6GJ

62

11.2.2     Pensions alimentaires versées à d’autres personnes (enfants mineurs, parents, ex-conjoint)

11.2.2.1        Autres pensions alimentaires 6GU

11.2.2.2        Pensions alimentaires versées en vertu d’une décision de justice définitive avant le premier janvier 2006 6GP

11.2.3     Précisions

11.3           Déductions 6DD

63

11.4           Déduction au titre de l’épargne retraite

11.4.1     Cotisations versées en 2019

64

11.4.2     Détermination du plafond pour les cotisations versées en 2020

11.4.3     Précisions

11.4.3.1        Mutualisation du plafond de déduction

11.5           Frais d’accueil sous votre toit d’une personne âgée de plus de 75 ans 6EU et 6EV

65

11.6           Dépenses de grosses réparations effectuées par les nus-propriétaires 6HJ à 6HR

11.7           Déficits globaux des années antérieures 6 f A à 6FL

12     Charges ouvrant droit à réductions ou à crédits d’impôt

66

12.1           Le plafonnement global

67

12.2           Réductions et crédits d’impôt de la déclaration n° 2042

12.2.1     Services à la personne : sommes versées pour l’emploi à domicile 7DB à 7DG

68

12.3           Réductions et crédits d’impôt de la déclaration n° 2042 RICI

12.3.1     Dons versés à des organismes d’aide aux personnes en difficulté 7UD

12.3.2     Dons versés à d’autres organismes d’intérêt général et dons ou cotisations versés aux partis politiques 7UF, 7 U H

69

12.3.3     Dons versés pour la conservation et la restauration de la cathédrale Notre-Dame de Paris 7UE

70

12.3.4     Dons à des organismes étrangers établis dans un État européen autre que la France

12.3.5     Report de l’excédent de dons des années antérieures 7XS à 7XY

12.3.6     Cotisations syndicales 7AC, 7AE et 7AG

12.3.7     Enfants à charge poursuivant leurs études 7EA à 7EG

71

12.3.8     Frais de garde des enfants de moins de six ans 7GA à 7GG

12.3.9     Précisions

12.3.9.1        Sommes versées à une assistante maternelle

12.3.9.2        Garde d’enfants à domicile

12.3.9.3        Union libre

12.3.10 Dépenses d’accueil dans un établissement pour personnes dépendantes 7CD, 7 C E

12.3.10.1    Précision

72

12.3.11 Primes des contrats de rente-survie et d’épargne handicap 7GZ

12.3.12 Intérêts des emprunts pour l’acquisition de l’habitation principale 7VX

12.3.13 Dépenses en faveur de l’aide aux personnes 7WJ, 7WI, 7WL

73

12.3.14 Prestations compensatoires 7WM à 7WP

74

12.3.15 Travaux dans l’habitation principale : dépenses pour la transition énergétique 7CB à 7BL

75

12.4           Réductions et crédits d’impôt de la déclaration n° 2042 c

12.4.1     Investissements locatifs intermédiaires “loi Pinel” et “loi Duflot” 7QI à 7FX

76 77

12.4.2     Investissements locatifs“loi Denormandie ancien” 7 N A à 7ND

78

12.4.3     Investissements locatifs “loi Scellier”7RT à 7XK

12.4.3.1        Engagement de location initial

79

12.4.3.2        Prolongation triennale de l’engagement de location

80

12.4.4     Investissements destinés à la location meublée non professionnelle : dispositif dit “LMNP” ou “Censi-Bouvard”7II à 7HS

81

12.4.5     Travaux de réhabilitation dans une résidence de tourisme 7XX

12.4.6     Travaux de restauration immobilière : Dispositif “Malraux” 7NX à 7KY

82 83

12.4.7     Travaux de prévention des risques technologiques dans les logements donnés en location 7WR

12.4.8     Dépenses de protection du patrimoine naturel 7KE

12.4.9     Travaux de conservation ou de restauration d’objets classés monuments historiques 7NZ

12.4.10 Investissements et travaux forestiers 7 U N à 7 T U et défense des forêts contre l’incendie 7UC

84

12.4.11 Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs 7UM

12.4.12 Intérêts d’emprunt pour reprise de société 7FH

86 86

12.4.13 Souscriptions au capital d’entreprise ou souscriptions de parts de fonds d’investissement

12.4.13.1    Souscription au capital de petites et moyennes entreprises 7CF à 7GY

12.4.13.2    Souscription de parts de fcp dans l’innovation ou de fonds d’investissement de proximité 7GQ, 7FQ, 7FM et 7FL

87

12.4.13.3    Souscription au capital de sofica 7FN à 7 E N

12.4.13.4    Souscription au capital d’entreprises de presse 7MX et 7 emme i grecque

13     Réductions et crédits d’impôt de la déclaration no 2042 c pro

88

13.1           Réduction d’impôt pour frais de comptabilité et d’adhésion à un organisme de gestion agréé  7 f f et 7FG

13.2           Réduction d’impôt en faveur du mécénat 7US

13.3           Réduction d’impôt pour l’acquisition de biens culturels 7UO

13.4           Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) 8TL et 8UW

89

13.5           Crédit d’impôt recherche 8TB et 8TC

13.6           Crédit d’impôt pour investissements en Corse 8TS à 8TP

13.7           Autres crédits d’impôt 8TZ à 8WU

90

13.8           Micro-entrepreneur/auto-entrepreneur : versements d’impôt sur le revenu dont le remboursement est demandé 8UY

14     Divers (rubrique 8 des déclarations n° 2042 et 2042 C)

91

14.1           Prélèvement à la source

14.2           Personnes non domiciliées en France

14.2.1     Retenue à la source prélevée en France 8 T A

14.2.2     Revenus retenus pour le calcul du taux moyen 8TM

92

14.2.3     Impôt en sursis de paiement 8TN

14.3           Personnes domiciliées en France percevant des revenus à l’étranger

14.3.1     Revenus ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français 8TK

14.3.2     Revenus ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt étranger 8VL à 8UM

14.3.3     Revenus exonérés retenus pour le calcul du taux effectif 8 T i

93

14.4           Revenus exonérés non retenus pour le calcul du taux effectif 8FV

14.5           Plus-values en report d’imposition non expiré 8 U T

14.6           Comptes bancaires et contrats d’assurance-vie conclus à l’étranger

14.6.1     Comptes bancaires à l’étranger 8UU

14.6.2     Comptes d’actifs numériques à l’étranger

94

14.6.3     Contrat d’assurance-vie 8TT

14.7           Reprise de réductions ou de crédits d’impôt 8TF

14.8           Revenus du patrimoine exonérés de CSG et CRDS

14.9           Revenus d’activité et de remplacement soumis aux contributions sociales 8PH à 8SB

95

14.10      Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

15     ANNEXES

96

15.1           Prélèvements sociaux

15.2           Données fiscales : accès et transmission

15.3           Barèmes kilométriques 2019 des véhicules utilisés à titre professionnel

97

15.3.1     AUTOMOBILES

15.3.1.1        puissance  3 Cv et moins :

15.3.1.2        puissance 4 Cv :

15.3.1.3        puissance 5 Cv :

15.3.1.4        puissance 6 Cv :

15.3.1.5        puissance 7 CV et + :

15.3.2     DEUX-ROUES (MOTOS, SCOOTERS DE CYLINDRÉE > À 50 cm  cube)

15.3.2.1        puissance 1 ou 2 Cv :

15.3.2.2        puissance 3, 4, 5 Cv :

98

15.3.2.3        puissance supérieure à 5 CV :

15.3.3     CYCLOMOTEURS DE CYLINDRÉE INFÉRIEUR À 50 CM cubes

15.3.3.1        Quelle que soit la puissance :