1. DÉTERMINATION DU REVENU BRUT GLOBAL (ou déficit global)
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Précision :
Codification
TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES
Traitements, salaires (a) Cases 1AJ à 1 D J + 1 A A à 1 D A + 1GB à 1JB + 1GF à 1JF + 1GG à 1JG + 1AP à 1DP
Déduction 10 % (maximum 12 627 €) ou frais réels (b) cases 1AK à 1DK
Traitements, salaires nets (c) : lignes a – b
Pensions, retraites, rentes à titre gratuit (d) 1AS à 1DS + 1AZ à 1DZ + 1AO à 1DO
• Abattement de 10 % limité à 3 850 € pour l’ensemble du foyer avec un minimum de 393 € par bénéficiaire (e)
• Pensions, retraites nettes lignes (f) : d – e
Pensions en capital des nouveaux plans d’épargne retraite (g) 1 A i à 1 B i
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Total des traitements, salaires, pensions net (h) lignes c + f + g.
Rentes viagères à titre onéreux cases 1AW à 1DW
ABSENCE D’OPTION POUR L’IMPOSITION AU BARÈME DE L’ENSEMBLE DE VOS REVENUS ET GAINS MOBILIERS (case 2OP non cochée)
REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS
• Produits des bons et contrats de capitalisation et d’assurance vie de plus de 8 ans (versements avant le 27.9.2017) case 2CH
Abattement de 9 200 € (couple soumis à une imposition commune) ou 4 600 € (personne seule) (b)
Reste net (c)
Montant d’abattement disponible (d) :
Produits des bons et contrats de capitalisation et d’assurance vie de moins de 8 ans (versements avant le 27.9.2017) case 2YY (e)
Revenus de capitaux mobiliers nets imposables (3)
Plus values de cession de valeurs mobilières, droits sociaux et gains assimilés
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OPTION POUR L’IMPOSITION AU BARÈME DE L’ENSEMBLE DE VOS REVENUS ET GAINS MOBILIERS (case 2OP cochée)
REVENUS FONCIERS
Régime micro foncier case 4 B E (a)
Régime réel cases 4BA à 4BD
• Vous déclarez un revenu net foncier en case 4BA (b)
Déficits antérieurs non encore imputés case 4BD (c)
Reste net : lignes b – c (d)
• Vous déclarez un déficit imputable sur vos revenus fonciers case 4BB
• Vous déclarez un déficit imputable sur le revenu brut global case 4BC (e)
Revenus (+) ou déficits(–) nets fonciers : 4
Revenu (ou déficit) brut global Total lignes 1 à 4 : 5
2. CHARGES À DÉDUIRE DE VOTRE REVENU
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CSG déductible (a)
Pensions alimentaires
Total des pensions alimentaires déductibles (b)
Déductions diverses case 6DD (c)
Épargne-retraite et produits assimilés (d)
Total des charges déductibles a+b+c+d : (6)
3. DETERMINATION DU REVENU IMPOSABLE
REVENU NET GLOBAL (5 – 6) (7)
ABATTEMENTS SPÉCIAUX
• Abattement accordé aux personnes âgées ou invalides
• Abattement pour enfants mariés, pacsés ou chargés de famille
Total des abattements spéciaux (8)
Montant du revenu net imposable 7 – 8 (R)
4. NOMBRE DE PARTS “N” UTILISÉ POUR L’APPLICATION DU BARÈME DE L’IMPÔT SUR LE REVENU
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1ère situation de famille : Mariés ou pacsés soumis à une imposition communec
2ème situation de famille : Veuf(ve)d,f
3ème situation de famille : Célibataire, Divorcé(e)e, f
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Indiquez votre nombre de part N :
Explication des renvois
LIMITE D’EXONÉRATION
Cas général pour une personne seule
Cas général pour couple marié ou pacsé
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5. QUOTIENT FAMILIAL CORRESPONDANT À VOTRE NOMBRE DE PARTS ET BARÈME DE CALCUL DE VOTRE IMPÔT “I”
Calculer le quotient familial du foyer en appliquant la formule qui suit Q = R/N
Si Q quotient familial est
Report du montant d’impôt calculé page 8 = I
6. CORRECTIONS À APPORTER À L’IMPÔT RÉSULTANT DU BARÈME
PLAFONNEMENT DU QUOTIENT FAMILIAL
Effectuez un nouveau calcul de l’impôt A en retenant :
Suivant votre situation, calculez une somme B égale à :
Le montant des droits simples I1 après plafonnement sera égal à :
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RÉDUCTIONS D’IMPÔT PRATIQUÉES SUR L’IMPÔT APRÈS PLAFONNEMENT
Si votre imposition n’est pas plafonnée (I1 = I),
Si votre imposition est plafonnée (I1= C)
Total : D + E =F
Calculez le montant de réduction(s) complémentaire(s) H dont vous pouvez bénéficier
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Impôt après plafonnement et réduction(s) d’impôt complémentaire(s) I1 – H =I2
SI VOUS ÊTES DOMICILIÉ DANS LES DOM
Impôt après déduction de l’abattement DOM = I3
7. DIMINUTION DE L’IMPÔT
DÉCOTE
Impôt après déduction de la décote
RÉDUCTION SOUS CONDITION DE REVENU
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Impôt après décote et/ou réduction sous condition de revenu (I ou I1 ou I2 ou I3 ou B) – C noté D
Impôt avant réductions d’impôtI ou I1 ou I2 ou I3 ou B ou D noté E
Explication des * et **
8. DÉDUISEZ VOS RÉDUCTIONS D’IMPÔT
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Dons effectués à des organismes d’aide aux personnes en difficulté (a)
Dons versés pour la restauration de Notre Dame de Paris (b)
Prestations compensatoires (c)
Dépenses d’accueil dans un établissement pour personnes dépendantes (d)
Primes des contrats de rente-survie et d’épargne handicap (e)
Enfants à charge poursuivant leurs études (f)
Dons et cotisations versés aux partis politiques (g)
Total des lignes a à g limité au montant E = F
impôt après imputation des réductions d’impôt : E – F=G
9. IMPÔT À PAYER
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REVENUS IMPOSABLES À UN TAUX FORFAITAIRE
ABSENCE D’OPTION POUR L’IMPOSITION AU BARÈME DE L’ENSEMBLE DE VOS REVENUS ET GAINS MOBILIERS (case 2OP non cochée)
Produits de contrat d’assurance-vie taxables à 7,5 % (g)
Revenus de capitaux mobiliers taxables à 12,8 %
Plus-value de cession de valeurs mobilières, droits sociaux et gains assimilés
Plus-values après compensation, le cas échéant, avec les moins-values de l’année et/ou les moins-values antérieures et sans application d’abattement.
OPTION POUR L’IMPOSITION AU BARÈME DE L’ENSEMBLE DE VOS REVENUS ET GAINS MOBILIERS(case 2OP cochée)
Prélèvement libératoire sur pensions de retraite versées sous forme de capital (n)
Impôt après corrections : G + j +l + m +n (H)
IMPUTATIONS
Crédits d’impôt sur valeurs étrangères case 2AB (o)
Crédit d’impôt égal au prélèvement forfaitaire non libératoire case 2CK (p)
Prélèvement libératoire à restituer (q)
Crédit d’impôt dépenses en faveur de l’aide aux personnes dans l’habitation principale cases 7WJ à 7WL (r)
Crédit d’impôt dépenses en faveur de la transition énergétique cases 7CB à 7BL (s)
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Frais de garde des enfants de moins de 6 ans (t)
Cotisations syndicales cases 7AC, 7AE, 7AG (u)
Crédit d’impôt services à la personne : sommes versées pour l’emploi à domicile (v)
Crédit d’impôt intérêts des emprunts pour l’habitation principale case 7VX (w)
Total des lignes o à w .(I)
Impôt dû H – I (impôt)
Le barème kilométrique 2019 des véhicules utilisés à titre professionnel est intégré à la notice n° 2041 NK et la notice n° 2041 NOT disponible sur impots.gouv.fr.